一、引言

洗钱作为上游犯罪的 "下游屏障"，不仅为毒品、走私、贪污贿赂、电信诈骗等犯罪提供了资金隐匿通道，更严重破坏了金融管理秩序与社会公平正义。2024 年 11 月 8 日，第十四届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议表决通过修订后的《中华人民共和国反洗钱法》（以下简称 "新《反洗钱法》"），自 2025 年 1 月 1 日起施行。该法是中央金融工作会议之后修订出台的第一部金融领域法律，标志着我国反洗钱事业进入了法治化、精细化的新阶段中国人大网。

在司法实践中，一个值得高度关注的现象是：洗钱犯罪的实施主体已不再局限于职业犯罪团伙，大量普通公众因贪图小利或碍于情面，将本人名下的银行卡、证券账户、支付账户乃至对公账户出租、出借给他人使用，最终沦为犯罪分子转移赃款的 "通道" 与 "工具"。此类案件涉及主体广泛，涵盖在校大学生、退休老年人、企业财务人员等多个群体，社会危害性与警示教育意义尤为突出。

本文基于公开的司法案例与权威报道，选取三类典型主体的真实案件进行深入分析，旨在揭示金融账户出借行为背后的洗钱风险逻辑与法律后果，并提出具有针对性的防范建议。

二、反洗钱的法律框架与规制体系

（一）新《反洗钱法》的核心制度创新

新《反洗钱法》在原有客户身份识别制度的基础上，进一步建立了客户尽职调查制度，明确了其适用条件和程序。该法第二十八条规定，金融机构应当按照规定建立客户尽职调查制度，不得为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易，不得为客户开立匿名账户或者假名账户，不得为冒用他人身份的客户开立账户中国政府网。

此外，新《反洗钱法》首次将受益所有人识别正式写入法律，明确受益所有人是指最终拥有或者实际控制法人、非法人组织，或者享有最终收益的自然人，金融机构开展客户尽职调查应当合理识别受益所有人。这一制度设计对于防范利用空壳公司、企业账户实施洗钱的行为具有重要意义。

（二）相关刑事罪名的适用边界

在我国刑法体系中，与金融账户出借行为相关的罪名主要包括以下三类：

洗钱罪（《刑法》第一百九十一条）：明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，提供资金账户，或者协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券，或者通过转账或者其他结算方式协助资金转移等行为。

帮助信息网络犯罪活动罪（《刑法》第二百八十七条之二）：明知他人利用信息网络实施犯罪，为其犯罪提供互联网接入、服务器托管、网络存储、通讯传输等技术支持，或者提供广告推广、支付结算等帮助，情节严重的行为。

掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪（《刑法》第三百一十二条）：明知是犯罪所得及其产生的收益而予以窝藏、转移、收购、代为销售或者以其他方法掩饰、隐瞒的行为。

2025 年 7 月，最高人民法院、最高人民检察院、公安部联合发布《关于办理帮助信息网络犯罪活动等刑事案件有关问题的意见》，进一步明确了帮信罪的定罪量刑标准。其中规定，出售、出租本人银行账户、支付账户三个以上，且账户流入资金三十万元以上的，可以认定为 "情节严重"，达到刑事立案追诉标准。该意见同时强调，对于未成年人、在校学生以及处于犯罪链条末端、情节较轻的人员，依法从宽处理；对于组织者、策划者、骨干成员则依法从严惩处中华人民共和国公安部。

三、典型案例实证分析

（一）在校大学生出借对公账户涉掩饰、隐瞒犯罪所得案

基本案情： 2023 年 8 月至 9 月间，一名 19 岁的在读大二学生（化名 A）在网络上结识陌生人，对方以 "注册公司走账可获报酬" 为由，诱骗 A 出借本人身份证，用于注册公司并办理对公银行账户。A 在明知对方可能将账户用于非正常用途的情况下，仍将身份证、对公账户及相关网银工具交付对方使用。经查，该对公账户被用于接收电信网络诈骗涉案资金，账户流入资金总额达人民币 100 万余元律图。

司法处理： 公诉机关以掩饰、隐瞒犯罪所得罪（情节严重）对 A 提起公诉，建议判处实刑。经辩护人提出 A 系在校学生、初犯、偶犯、认罪态度较好等辩护意见，法院综合考量后，最终以掩饰、隐瞒犯罪所得罪判处 A 有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月，并处罚金律图。

案例评析： 本案具有以下几个显著特征：其一，犯罪手段从传统的出借个人银行卡升级为利用大学生身份注册空壳公司、办理对公账户，涉案金额更大，侦查难度更高；其二，被告人虽为在校学生，且获得了缓刑处理，但刑事处罚记录将对其学业、就业、征信产生长期负面影响；其三，本案中对公账户被用于接收电信诈骗赃款，反映出洗钱犯罪与上游诈骗犯罪之间的紧密关联。

值得注意的是，类似案件在大学生群体中并非个例。北京市石景山区人民法院通报的一起案件中，一名 19 岁在校生将本人实名手机卡、银行卡、U 盾连同密码一并出租，仅三日内账户涉电信诈骗犯罪流水即达 32.26 万元今日头条。上海市闵行区某学校学生高某等三人因出租银行卡涉帮信罪，其中主犯高某被判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金 5000 元光明网。这些案例充分表明，大学生群体因社会经验不足、经济需求迫切、法律意识淡薄，已成为洗钱犯罪团伙重点围猎的对象。

（二）退休人员出借银行卡协助 "跑分" 洗钱案

基本案情： 据湖北省公安机关 2025 年 3 月通报，当地警方破获一起针对老年群体的 "跑分" 洗钱案件。该案中，5 名犯罪嫌疑人中有 4 人为年过六旬的退休老人。这些老人为赚取所谓 "好处费"，主动将自己名下 2 至 3 张银行卡出借给诈骗犯罪团伙使用。在明知转入自己账户的资金来路不明的情况下，他们仍按照犯罪团伙的指示，对钱款进行转入、取现等一系列操作，沦为犯罪团伙 "跑分" 洗钱的 "作案工具"。经查，该案件涉案 10 余起，涉案金额达 90 余万元光明网。

司法处理： 上述 4 名退休老人因涉嫌帮助信息网络犯罪活动罪被公安机关依法刑事拘留，涉案银行卡及手机被依法收缴，案件后续移送检察机关审查起诉。

案例评析： 本案反映出老年群体在反洗钱风险防控中的脆弱性与特殊性。一方面，老年人金融辨识能力相对较弱，对新型洗钱手法缺乏了解，容易被 "好处费"" 辛苦费 " 等小利诱惑；另一方面，部分老年人因独居、缺乏子女陪伴与提醒，在面对犯罪分子的花言巧语时难以做出正确判断。

类似案例在全国范围内多有发生。北京市丰台区通报的一起案件中，以冯某某为首的 9 人犯罪团伙成员平均年龄达 65 岁，其中庞某某在明知资金来源不明的情况下协助转移诈骗赃款百万元，非法获利仅 3000 余元，最终因涉嫌帮助信息网络犯罪活动罪被刑事拘留，该团伙涉案流水超 300 万元北京市丰台区人民政府。2026 年 5 月，上海警方更侦破一起利用老年群体实施非法汇兑的典型案件，400 余名老人被犯罪团伙利用集中兑换外汇现钞，涉案金额高达 4500 余万元中国新闻网。这些数据表明，针对老年群体的洗钱犯罪已呈现出组织化、规模化的趋势，亟需引起社会各界的高度重视。

（三）企业财务人员协助资金转移洗钱案

基本案情： 本案系最高人民检察院发布的惩治洗钱犯罪典型案例。被告人小美（化名）系某公司财务人员。在公司实际控制人实施非法集资犯罪的过程中，小美明知相关资金系非法集资犯罪所得及其产生的收益，仍按照老板的指示，通过提供资金账户、协助资金转移等方式，帮助掩饰、隐瞒资金的来源和性质。更为严重的是，小美甚至交出了自己的多个个人银行账户，用于协助转移非法集资赃款。经审计，小美参与转移的资金数额巨大，情节严重最高人民检察院。

司法处理： 上海市浦东新区人民检察院经审查认为，小美明知是非法集资犯罪所得及其产生的收益，通过提供资金账户、协助资金转移等方式掩饰、隐瞒其来源和性质，情节严重，应以洗钱罪追究其刑事责任。最终，法院以洗钱罪对小美作出有罪判决，小美受到了法律的严厉制裁最高人民检察院。

案例评析： 与前两类案例中当事人多为被诱骗、被利用不同，本案中的小美作为企业财务人员，具备专业的财务知识与合规意识，其行为具有更强的主观恶性。该案揭示了企业内部人员利用职务便利参与洗钱的严重风险：财务人员掌握着企业的资金账户、网银工具与转账权限，一旦参与洗钱，其转移资金的规模更大、手段更专业、隐蔽性更强，对金融秩序的破坏也更为严重。

在司法实践中，企业财务人员参与洗钱的案例屡见不鲜。最高人民检察院与中国人民银行联合发布的典型案例中，广东清远李某洗钱案即涉及企业财务人员。李某作为公司财务人员，在明知 A 公司股份与黑社会性质组织犯罪有关且已被冻结的情况下，仍协助相关人员通过现金方式分配 A 公司股权分红 665.6 万元及 B 公司承包款 455 万元，企图利用现金交易的特殊性消除交易痕迹，隐瞒涉黑资金去向，最终被以洗钱罪追究刑事责任中华人民共和国最高人民检察院。此外，中国人寿财产保险股份有限公司遂宁市中心支公司通报的风险提示案例中，某犯罪团伙利用空壳公司对公账户流转非法资金超千万元，多名参与账户操作、流水走账的企业工作人员及财务人员均被追究刑事责任或受到行业禁入、行政处罚凤凰网。

• 案例折射的共性问题与风险成因分析

 

通过对上述三类典型案例的梳理与分析，可以发现金融账户出借行为引发的洗钱风险虽表现形式各异，但在成因层面存在以下共性问题：

（一）法律认知不足与风险意识淡薄

三类案例中的当事人普遍存在对反洗钱法律法规的认知盲区。许多出借账户者认为 "卡是我的，我想借就借"" 只是走个账，又不是我骗的钱 "，未能认识到出租、出借金融账户本身即属于违法行为，更不了解由此可能引发的刑事法律后果。根据新《反洗钱法》的规定，任何单位和个人都应当配合金融机构开展客户尽职调查，不得提供虚假信息，不得出租、出借、出售金融账户。然而，这一法定义务在社会公众中的知晓度仍然偏低。

（二）经济利益驱动与侥幸心理作祟

从案例来看，无论是大学生追求 "兼职报酬"、老年人贪图 "好处费"，还是企业财务人员收受 "手续费"，经济利益都是诱发账户出借行为的直接动因。犯罪分子往往以远高于正常劳动报酬的 "佣金" 为诱饵，利用当事人的贪念与侥幸心理，使其在 "不会被发现"" 就用一次 " 的自我安慰中逐步陷入犯罪泥潭。而事实上，出借账户所获收益往往仅为数百元至数千元，与可能面临的有期徒刑、罚金、信用污点等严重后果相比，代价极为惨重。

（三）金融账户管理存在薄弱环节

部分金融机构在客户尽职调查、账户开立审核、异常交易监测等环节仍存在薄弱之处，为犯罪分子利用他人账户实施洗钱提供了可乘之机。例如，在大学生注册空壳公司办理对公账户的案例中，若金融机构能够在开户环节加强对企业实际经营状况、受益所有人身份的穿透式核查，便可有效阻断此类风险。新《反洗钱法》要求金融机构建立客户尽职调查制度、合理识别受益所有人，正是针对这一薄弱环节的制度回应。

（四）针对性宣传教育覆盖不足

当前反洗钱宣传虽已形成一定规模，但在精准性与实效性方面仍有提升空间。大学生群体、老年群体、企业财务人员等不同主体面临的洗钱风险类型差异显著，需要差异化、靶向性的宣传教育。然而，部分宣传仍停留在 "口号式"" 场面式 " 的单向输出层面，未能结合不同群体的认知特点与风险场景开展精准普法，导致宣传效果打了折扣。

五、防范对策与合规建议

基于上述分析，本文从个人合规、金融机构履职与社会治理三个维度提出以下防范对策：

（一）个人层面：严守账户管理底线，提升法律风险意识

第一，严格遵守 "三不" 原则，即不出租、不出借、不出售本人身份证、银行卡、证券账户、支付账户等重要金融工具与身份信息。金融账户与个人信用、法律责任紧密绑定，一旦出借，对方利用账户实施的任何违法犯罪行为，账户所有人都可能承担连带法律责任。

第二，警惕各类 "高回报"" 轻松赚钱 "的诱惑。对于" 借卡走账 ""代买黄金"" 直播打赏返佣 ""注册公司给报酬" 等异常请求，应当保持高度警惕，多问 "钱从哪里来"" 为什么不用自己的账户 ""为什么愿意给这么高的报酬"，发现可疑立即拒绝并向有关部门举报。

第三，主动学习反洗钱法律法规。了解新《反洗钱法》关于客户尽职调查、受益所有人备案的基本要求，知晓帮信罪、掩饰隐瞒犯罪所得罪、洗钱罪的构成要件与量刑标准，做到知法、懂法、守法，从源头上避免因无知而触犯法律。

（二）金融机构层面：强化客户尽职调查，履行风险防控主体责任

第一，严格落实客户尽职调查制度。金融机构应当按照新《反洗钱法》及《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》的要求，在与客户建立业务关系时全面核实客户身份，合理识别受益所有人，不得为身份不明的客户开立账户。对于大学生注册企业、老年人集中开户等异常情形，应当加强穿透式核查与风险提示。

第二，加强异常交易监测与分析。金融机构应当完善大额交易与可疑交易报告机制，运用大数据、人工智能等技术手段提升对 "跑分" 洗钱、账户频繁过渡资金等异常模式的识别能力，发现可疑交易及时报告并采取必要的风险控制措施。

第三，开展差异化、精准化的反洗钱宣传。金融机构应当结合不同客户群体的风险特征开展靶向宣传：对大学生群体重点揭示 "兼职跑分"" 租卡借号 "的风险；对老年群体重点提示" 好处费 ""扶贫款" 等骗局；对企业财务人员重点宣讲对公账户管理、受益所有人备案与配合尽职调查的法定义务，切实提升宣传实效。

（三）社会治理层面：构建多方协同的反洗钱共治格局

第一，加强行刑衔接与司法打击力度。公安机关、检察机关、人民法院应当加强协作，依法严惩利用他人账户实施洗钱的犯罪团伙与骨干成员，同时对被诱骗、被利用且情节较轻的初犯、偶犯依法从宽处理，实现法律效果与社会效果的统一。

第二，强化行业监管与联合惩戒。金融监管部门应当加强对金融机构反洗钱履职情况的监督检查，对未按规定履行客户尽职调查义务、导致洗钱风险发生的机构依法予以处罚。同时，推动建立跨部门的失信联合惩戒机制，对出租、出借金融账户的个人依法实施信用约束。

第三，推动反洗钱宣传教育常态化、社会化。将反洗钱知识纳入高校法治教育、社区普法宣传、企业合规培训的常规内容，充分利用新媒体平台、营业网点、校园社区等阵地，形成全方位、多层次的反洗钱宣传格局，切实提升社会公众的反洗钱意识与风险防范能力。

六、结语

反洗钱工作事关国家金融安全，事关每个公民的切身利益。从在校大学生到退休老人，从普通储户到企业财务人员，金融账户出借行为的洗钱风险无处不在、无人能外。新《反洗钱法》的施行为反洗钱治理提供了更为坚实的法治保障，而法律的生命力在于实施，法律的权威也在于实施。唯有社会公众严守账户管理底线、金融机构切实履行风控责任、监管司法机关强化协同治理，方能构筑起全方位、多层次的反洗钱防线，有效斩断上游犯罪的资金转移通道，维护风清气正的金融环境与社会秩序。

守护好自己的金融账户，就是守护好自己的财产安全、信用记录与人生前程。反洗钱，人人有责，更需人人尽责。